【中小企業(yè)政策宣傳月部門系列文章之十二】

習近平總書記在民營企業(yè)座談會上強調(diào)，民營企業(yè)蓬勃發(fā)展，民營經(jīng)濟從小到大、由弱變強，在穩(wěn)定增長、促進創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮了重要作用，是推動經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量。民營企業(yè)是中小企業(yè)的主體，為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，稅務總局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真貫徹落實習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，實施大規(guī)模減稅降費政策，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，發(fā)揮稅收職能作用，進一步激發(fā)中小企業(yè)發(fā)展活力和內(nèi)生動力。

一、稅收優(yōu)惠再加碼，進一步降低企業(yè)成本

小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，2019年初，稅務總局會同財政部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強小微企業(yè)發(fā)展動力，促進擴大就業(yè)。

在增值稅優(yōu)惠政策方面，不斷加大對增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度，逐步將其免稅標準提高至月銷售額10萬元，免稅政策受益面大幅擴大，稅收優(yōu)惠方式簡明易行好操作，不斷增強了企業(yè)獲得感，大力激發(fā)了市場活力，有力支持了小微企業(yè)發(fā)展壯大，更好地發(fā)揮小微企業(yè)吸納就業(yè)主渠道的關(guān)鍵性作用。

在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面，放寬了小型微利企業(yè)標準，擴大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個標準上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。同時，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。調(diào)整后，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%。

二、稅收服務再加力，進一步優(yōu)化營商環(huán)境

稅務總局堅持問題導向，推出一系列服務中小企業(yè)納稅人、繳費人的硬舉措，為中小企業(yè)提供更加高效便捷納稅服務。

一是進一步縮短辦稅時間。落實“最多跑一次”改革，148個事項實現(xiàn)“即辦”，占比74%。對標世行營商環(huán)境指標，減稅納稅時間30小時，減少幅度達到21%。大幅壓縮辦稅資料和環(huán)節(jié)，較2015年精簡業(yè)務事項50%、減少報送資料42%、壓減表證單書28%。

二是再取消一批稅務證明事項。為進一步減輕納稅人資料報送負擔，繼2018年底以來分兩批取消35項稅務證明事項后，近期再取消25項稅務證明事項。其中，有5項屬于原本需要納稅人專門通過第三方取得的證明，如發(fā)票丟失登報作廢聲明等；其余20項是原本需要納稅人提供的自有法定證照等資料，如個人身份證明、辦理變更稅務登記時需提供的營業(yè)執(zhí)照等。

三是加強納稅人、繳費人權(quán)益保護。為進一步維護納稅人、繳費人的合法權(quán)益，修訂出臺了《納稅服務投訴管理辦法》，拓寬投訴渠道，規(guī)范受理流程，提高辦理效率。如將各類投訴的辦理時限全部壓縮50%，將受理審查環(huán)節(jié)由2個工作日壓縮為1個工作日，等等。

四是實現(xiàn)稅費業(yè)務征管的統(tǒng)一規(guī)范。為適應國稅地稅征管體制改革后的新變化，進一步降低稅費遵從成本，提高稅費征管效率，制定出臺了《稅收征管操作規(guī)范》，在實現(xiàn)稅費和非稅收入征管業(yè)務統(tǒng)一化、規(guī)范化和標準化的基礎(chǔ)上，大幅精簡征管業(yè)務事項和表單資料，實施“信用+風險”動態(tài)監(jiān)控管理，健全以信用為基礎(chǔ)的稅收監(jiān)管機制。

五是實現(xiàn)主要稅費事項網(wǎng)上辦理。為讓納稅人、繳費人多跑“網(wǎng)路”少跑“馬路”，將大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)與稅收工作創(chuàng)新融合，升級編制了《電子稅務局規(guī)范（2019年版）》，逐步全面實現(xiàn)業(yè)務流程電子化、資料報送無紙化、業(yè)務審核在線化、辦稅渠道多元化。

六是加強部門間信息共享。為進一步便利辦稅繳費，持續(xù)加強與政府部門信息共享，凡是能夠通過政府信息共享獲取相關(guān)資料信息的，不再讓納稅人提供。比如，為確?！盾囕v購置稅法》7月1日順利實施，稅務總局及時發(fā)布相關(guān)征管公告，一方面精簡各類申報資料36份，機動車生產(chǎn)和進口企業(yè)免于向稅務機關(guān)報送用于生成最低計稅價格的相關(guān)資料；另一方面，實現(xiàn)稅務機關(guān)和公安交管部門之間車輛購置稅完稅或者免稅信息電子化傳輸，稅務機關(guān)在完稅之后當即向公安交管部門傳遞電子信息，納稅人可以立即前往公安交管部門辦理登記手續(xù)，大大壓縮辦稅時間。

七是提升稅費政策輔導精準度。稅務部門通過各種渠道，為納稅人、繳費人提供“點對點”稅費政策精準推送，有效解決納稅人、繳費人反映的咨詢輔導不夠精準的問題；通過對增值稅稅負變化異常企業(yè)持續(xù)實行“一對一”精準輔導，幫助企業(yè)用足用好減稅降費政策。

三、貫徹落實再加勁，進一步增強獲得感

稅務總局把確保減稅降費落地生根作為2019年稅收工作主題，建立了一面旗引領(lǐng)、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的“九個一”工作機制狠抓落實，不斷提高納稅人、繳費人對減稅降費政策的滿意度和獲得感。

今年前三季度，全國累計新增減稅降費17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元。新增減稅主要包括增值稅改革新增減稅7035億元（其中，去年5月1日調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元），小微企業(yè)普惠性政策新增減稅1827億元，個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元。

前三季度，包括民營企業(yè)和個體經(jīng)濟在內(nèi)的民營經(jīng)濟納稅人新增減稅9644億元，占新增減稅總額的64%，受益最大。小微企業(yè)普惠性減稅政策受益對象大多是民營經(jīng)濟，前三季度，民營經(jīng)濟享受該政策新增減稅1619億元，占比為88.61%。前三季度，全國民營經(jīng)濟銷售收入同比增長9.7%，快于整體增幅1.6個百分點，購進機器設(shè)備投資同比增長8.9%，快于整體增幅2.8個百分點。

2019年8月，稅務總局委托第三方機構(gòu)開展的2019年納稅人減稅降費滿意度調(diào)查顯示小微企業(yè)滿意度更高，年納稅規(guī)模50萬元及以下企業(yè)減稅降費滿意度（86.07分）明顯高于年納稅規(guī)模500萬以上企業(yè)（84.62分），落實減稅降費、優(yōu)化稅收服務切實增強了中小企業(yè)的獲得感和滿意度。